En este texto de Hacienda Pública el autor trata el tema con gran relevancia, las lecciones están ordenadas de la siguiente manera: (1) se presentan los grandes objetivos que buscan las finanzas públicas; (2) se desarrolla el tema del gasto público; (3) se aborda la historia y la teoría general de los ingresos públicos; (4) se analizan los rasgos generales de los principales tributos nacionales; (5) el tema presupuestal; (6) se concentra en el tema de la deuda pública; (7) los aspectos fiscales de la descentralización; y, por último, (8) analiza la reciente reforma al régimen de regalías, la introducción en Colombia de la llamada “regla fiscal” y la ley de sostenibilidad fiscal.
- Cover
- Title page
- Copyright page
- Contenido
- Presentación
- Capítulo primero: Introducción a la hacienda pública
- I. Descripción del objeto de la Hacienda Pública
- II. Enfoque dogmático y positivo
- III. Los propósitos de la Hacienda Pública
- A. El suministro de bienes colectivos
- B. La función redistributiva de la Hacienda Pública
- 1. La neutralidad fiscal
- 2. Objetivos de la función redistributiva
- 3. Formas de redistribución
- a. Reparto personal de las rentas
- b. Reparto funcional de las rentas
- c. Reparto sectorial o territorial
- d. Reparto entre agregados económicos
- 4. La eficacia redistributiva de los diversos instrumentos fiscales
- C. La función estabilizadora
- 1. El consumo y la inversión
- 2. La estabilización económica en los países en vías de desarrollo
- IV. Hacienda Pública y desarrollo
- A. Las finanzas públicas y la formación de capital
- B. Contribución de las finanzas públicas al desarrollo económico
- C. Contribución de las finanzas públicas a la equidad, indispensable para el desarrollo económico
- D. Teoría de la elección pública (“public choices”)
- V. Formación histórica del derecho de la Hacienda Pública
- A. Cameralistas
- B. El nacimiento de la autonomía científica de la Hacienda Pública como disciplina jurídica especializada: la obra de Oreste Ranelletti
- C. El primer libro de Hacienda Pública que se escribió en Colombia
- VI. Sociología de la Hacienda Pública
- A. Tipología de los “sistemas fiscales”
- 1. Sistemas fiscales en estados socialistas y en estados capitalistas
- B. Sistemas fiscales según la presión de carga tributaria que imponga cada uno de ellos
- C. Sistemas fiscales según se apoy en másen los tributos directos o en los indirectos
- D. Sistemas tributarios propios de países industrializados y de países en vías de desarrollo
- Capítulo segundo: El gasto público
- I. El concepto de “gasto público”
- II. La ley de Wagner
- III. Críticas a la ley de Wagner
- IV. La tendencia secular al crecimiento del gasto público
- V. El aporte keynesiano a la teoría del gasto público
- VI. El gasto público y su eficiencia -la demanda agregada
- VII. Tendencia del gasto público en Colombia
- VIII. Ubicación constitucional del concepto de “gasto público”
- IX. Subsidios
- X. Diferencia entre subsidios y auxilios
- XI. Informe de la Comisión del Gasto y la Inversión Pública, 2017
- Capítulo tercero: Ingresos fiscales
- Sección primera: Evolución fiscal de colombia
- I. Estructura fiscal de la Colonia
- II. Diversas épocas de la tributación en América
- III. Clasificación de los tributos coloniales
- A. Impuestos directos
- 1. Tributo de indios
- 2. Bula de cruzada
- 3. Medias anatas
- 4. Mesada eclesiástica
- 5. Otros impuestos a los eclesiásticos
- 6. Enajenación de oficios o cargos públicos
- 7. Donativos graciosos
- B. Impuestos indirectos
- 1. Los diezmos
- 2. Quintos reales
- 3. Venta de tierras realengas
- 4. Almojarifazgo
- 5. Avería
- 6. Alcabala
- 7. Armada de Barlovento
- 8. Derechos sobre puertos
- C. Rentas estancadas
- 1. El elemento fiscal en la “revolución comunera”
- 2. El contexto fiscal del Memorial de agravios
- 3. “La consolidación de los vales reales”: Una buena fórmula financiera para la metrópoli, pero una costosa operación política para España
- 4. Historia fiscal de la renta del tabaco. Siglos xviii y xix
- a. Antecedentes
- b. ¿Por qué el tabaco era un producto que se prestaba satisfactoriamente para generar una renta estancada?
- c. La instauración del monopolio del tabaco en el Virreinato de la Nueva Granada
- d. El monopolio del tabaco durante la época republicana
- 5. La renta del aguardiente: Del estanco colonial al monopolio republicano
- a. Período colonial
- b. Período republicano (siglo xix)
- c. Hacia el artículo 336 de la Constitución Política
- - La expedición de la Ley 1816 de 2016
- - Monopolio de producción de licores destilados
- - Titularidad y destinación
- d. Conclusiones generales
- IV. La situación fiscal al comienzo de la República
- V. Don José María del Castillo y Rada
- - La lucha contra la alcabala
- - El tributo indígena
- - Las rentas estancadas
- A. La tributación directa en los albores de la Independencia
- B. La tributación directa como ideal fiscal en el siglo xix
- C. Nacimiento del impuesto a la renta: La obra decisiva de don Esteban Jaramillo
- D. Las reformas de 1918, 1928 y 1935: De un impuesto a la renta cedular a uno integrado
- E. Otras modificaciones históricas y perspectivas
- F. La tributación sobre el comercio exterior
- G. ¿Cómo entendía el impuesto Castillo y Rada?
- H. Castillo y Rada y sus acentos fisiocríticos
- I. Castillo y Rada y su visión del gasto público
- J. Los empréstitos externos
- K. El balance
- VI. La primera mitad del siglo xix hasta la reforma de 1850
- VII. Los avances hacia la tributación directa
- VIII. La “prosperidad al debe” y la crisis de los años treinta
- IX. La reforma tributaria de 1935
- X. Esteban Jaramillo
- Anexo
- A. Memorias de la posguerra (1919 y 1921)
- 1. Impuesto a la renta: Ingrediente de estabilidad
- 2. El ingenio de las cédulas de tesorería
- 3. Los billetes ingleses
- 4. El monopolio de emisión
- B. Memorias de la “prosperidad al debe” (1927 y 1928)
- 1. El desorden en las obras públicas
- 2. Crédito externo para inversión productiva
- 3. El equilibrio presupuestal
- C. Memorias de la gran crisis (1932, 1933 y 1934)
- 1. Primera fase: El manejo ortodoxo de la crisis
- 2. Segunda fase: El manejo heterodoxo o pragmático
- 3. Las finanzas de la guerra
- Sección segunda: Clasificación de los ingresos públicos
- xi. Clasificación de los ingresos públicos
- xii. Los ingresos tributarios y el hecho imponible: distinción entre impuestos, tasas y contribuciones especiales
- xiii. Concepto de “tributo”
- A. El tributo debe ser establecido por la ley
- B. Se trata de una prestación de carácter personal y pecuniario a favor del Estado y a cargo del contribuyente
- C. El Estado impone el tributo en ejercicio del poder de imperio y para atender fines estatales
- xiv. La clasificación de los tributos debe observar más la sustancia que el formalismo (análisis de las diversas denominaciones de tributos que utiliza la Constitución colombiana)
- xv. El concepto de “tributo” a través de la jurisprudencia del Consejo de Estado y de la Corte Constitucional
- xvi. El impuesto. Concepto y características distintivas
- A. Es un tributo desvinculado de la actividad estatal
- B. Es un tributo que se debe diseñar observando el criterio de la “capacidad de pago”
- C. El impuesto, en principio, sirve para sufragar los costos de los servicios de carácter indivisible que presta el Estado
- D. El principio de la capacidad contributiva, y sus vínculos con los principios de generalidad e igualdad
- E. Finalidad de los impuestos
- F. Fines fiscales o extrafiscales
- G. Los fines extrafiscales de la tributación ecológica
- 1. La polémica del doble dividendo de la tributación ambiental
- 2. Tipología de los tributos ambientales: Tasas redistributivas y compensatorias, y mercado de bonos ambientales
- H. Noción del impuesto
- 1. La polémica Schumpeter-Goldsheid
- xvii. Tasas
- A. Diferencia entre tasa e impuesto
- xviii. Contribuciones (especiales y parafiscales)
- A. Contribuciones parafiscales
- xix. Precios públicos y tarifas
- xx. Diferencias y similitudes entre tasas y precios públicos (conclusiones de las xv Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario)
- xxi. Ingresos ordinarios y extraordinarios
- xxii. Rentas de dominio público
- xxiii. Las utopías del impuesto único
- A. Los fisiócratas
- B. Impuestos únicos propuestos en el siglo xvii: El “medio general” en España y el “diezmo real” en Francia
- C. Impuestos únicos sobre el capital
- D. Impuestos únicos sobre los gastos
- E. Otros impuestos únicos
- F. Conclusiones
- Capítulo cuarto: Principales impuestos del gobierno central
- I. Introducción
- II. Historia del impuesto de renta (Europa y Estados Unidos)
- III. Historia del impuesto de renta en Colombia
- IV. Concepto de “ingresos fiscales”
- V. Determinación de la renta
- VI. Efectos de la inflación sobre la tributación
- VII. Retenciones y anticipos
- VIII. Las amnistías
- IX. Las presunciones
- X. Impuesto a las sociedades
- XI. Características del impuesto a la renta sobre las sociedades
- XII. ¿Es transferible el impuesto sobre las sociedades?
- XIII. Integración de la tributación entre las sociedades y sus socios
- XIV. Impuestos complementarios al de renta
- XV. Tendencias de las modernas reformas tributarias en cuanto al impuesto de renta
- XVI. Impuestos a las ventas. Evolución
- XVII. Impuesto al valor agregado
- XVIII. Impuesto de aduana
- XIX. Impuesto a las transacciones financieras
- XX. Impuesto al patrimonio
- XXI. Los retos de la internacionalización de las economías frente a la tributación en el siglo xxi
- XXII. La financiación de la seguridad social pensional y la Hacienda Pública contemporánea
- A. Sostenibilidad
- B. Las pensiones como factor redistributivo o concentrador del gasto público
- C. Mercado de capitales y pensiones
- D. Coberturas
- E. Pasivos pensionales de las entidades territoriales
- F. Conclusiones
- XXIII. Teoría del gasto fiscal
- Capítulo quinto: Presupuesto
- I. La importancia del presupuesto en la sociedad moderna
- II. El proceso histórico de formación de la noción de “presupuesto”
- III. Diversas doctrinas sobre la naturaleza jurídica del presupuesto
- A. Teoría dualista
- B. El presupuesto como acto-condición
- C. El presupuesto como acto jurídico complejo
- D. El presupuesto como acto político
- E. El presupuesto como ley formal y material
- IV. Formación histórica del concepto de “presupuesto”
- A. El conflicto constitucional prusiano (1862-1866) y el origen del derecho presupuestal
- B. Teorías sobre la naturaleza jurídica del presupuesto
- C. La crisis del concepto decimonónicode “de recho presupuestal”
- V. Concepto jurídico del presupuesto
- VI. Los principios presupuestales
- A. Principio de legalidad o de competencia
- B. Principio de la unidad presupuestal
- C. Principio de anualidad
- D. Principio de universalidad
- E. Principio de unidad de caja
- F. Principio de equilibrio presupuestal
- G. Principio de planificación
- H. Principio de programación integral
- I. Principio de especialización
- J. Principio de inembargabilidad
- K. Principio de coherencia macroeconómica
- L. Principio de sostenibilidad y estabilidad fiscal
- VII. Naturaleza jurídica del estatuto orgánico del presupuesto
- VIII. Cobertura del estatuto orgánico del presupuesto
- IX. El sistema presupuestal
- X. Consejo Superior de Política Fiscal
- XI. Presupuesto de rentas y recursos de capital
- A. Ingresos corrientes
- B. Contribuciones parafiscales
- 1. Origen preconstitucional del concepto
- 2. El marco constitucional
- 3. ¿Deben figurar las contribuciones parafiscales en el presupuesto nacional?
- 4. ¿Es la “parafiscalidad” un concepto útil?
- C. Fondos especiales
- D. Recursos de capital
- 1. Los recursos del balance del tesoro
- 2. Los recursos de crédito interno y externo
- 3. Los rendimientos de operaciones financieras
- 4. El mayor valor en pesos originado por las diferencias de cambio
- 5. Las donaciones
- 6. El excedente financiero de los establecimientos públicos
- 7. Las utilidades del Banco de la República
- E. Ingresos de los establecimientos públicos
- XII. Presupuesto de gastos o ley de apropiaciones
- XIII. El gasto público social
- XIV. Los diversos tipos de apropiaciones
- XV. Distinción entre gastos de funcionamiento y gastos de inversión
- XVI. Preparación del presupuesto
- XVII. Cálculo de los ingresos
- A. Método automático
- B. Método del año penúltimo
- C. Método del recaudo
- XVIII. ¿Quién prepara el presupuesto?
- XIX. Presentación del presupuesto
- XX. El presupuesto complementario
- XXI. Estudio del presupuesto en el Congreso
- XXII. Restricción a la iniciativa parlamentaria en materia de gasto público
- XXIII. Repetición del presupuesto
- XXIV. Liquidación del presupuesto
- XXV. Ejecución del presupuesto
- A. El programa de caja
- B. Recaudo de rentas
- C. Modificaciones al presupuesto
- 1. Créditos adicionales (suplementales y extraordinarios)
- 2. Desconstitucionalización de los créditos suplementales y extraordinarios
- D. Reservas de apropiación y de caja
- XXVI. El control presupuestal
- A. Control político
- B. Control financiero y económico
- C. Control fiscal
- 1. Principios del control fiscal
- 2. Los sistemas de control
- 3. Control posterior y selectivo
- 4. El contador general
- XXVII. Eliminación de rentas con destinación específica
- XXVIII. Crédito público
- XXIX. Principios de tributación
- A. Principio de equidad
- B. Principio de eficiencia
- C. Principio de progresividad
- D. Principio de no retroactividad
- E. Desarrollo del principio de no retroactividad
- F. Principio de legalidad
- XXX. Servicios públicos
- XXXI. Banca central
- XXXII. Planeación
- XXXIII. Planeación y presupuesto
- A. El Plan Nacional de Desarrollo (art. 339 C. P.)
- 1. La parte general
- 2. El plan de inversiones públicas
- B. La planeación como sistema y como instrumento de participación (art. 340 C. P.)
- C. Elaboración y discusión del Plan de Desarrollo (art. 341 C. P.)
- 1. Preeminencia de la ley que adopta el plan de inversiones
- D. Ley orgánica de planeación (art. 342 C. P.)
- E. Evaluación de gestión y resultados (art. 343 C. P.)
- F. Organismos departamentales de planeación (art. 344 C. P.)
- G. Coordinación fiscal entre el ámbito nacionaly el territorial (art. 352 C. P.)
- H. Prohibición de auxilios o donacionesa personas de derecho privado (art. 355 C. P.)
- I. Control interno
- J. Nuevas tendencias en materia presupuestal
- i. La ley conocida como de “responsabilidad fiscal” (Ley 819 de 2003) hace parte del estatuto orgánico del presupuesto
- K. Vigencias futuras
- Capítulo sexto: La deuda pública
- I. La historia de la deuda pública
- II. Clasificación de la deuda pública
- III. Deuda consolidada y deuda flotante
- IV. Concepto general de “déficit”
- V. Maneras de financiar el déficit
- VI. Diversos conceptos de déficit
- A. Déficit presupuestal
- B. Déficit fiscal
- C. Déficit de operaciones efectivas
- D. Déficit de tesorería
- VII. El origen político del déficit fiscal
- VIII. Operaciones de tesorería
- IX. Operaciones de mercado abierto
- X. Antecedentes de las operaciones de mercado abierto
- XI. Crisis de la deuda externa latinoamericana
- XII. El ajuste cambiario de finales de los años noventa, liberación de la banda cambiaria
- XIII. Manejo dado por Colombia a la deuda externa
- A. Moratoria de pago de capital
- B. Reprogramación o refinanciación
- C. “Refunding” y “roll-over”
- D. Moratoria en pagos de interés
- E. Capitalización de intereses
- F. El repudio de la deuda
- G. Condonación o alivio a la deuda
- XIV. El crédito público en la nueva Constitución
- XV. Estado actual de la deuda pública
- XVI. El endeudamiento público y las leyes de responsabilidad fiscal
- A. Planteamiento general
- B. Marco constitucional
- C. Ley 358 de 1997 (ley de los semáforos)
- D. Indicadores de solvencia y sostenibilidad
- E. Ley 617 de 2000 (concepto de gastos de funcionamiento e ingresos corrientes de libre destinación)
- F. Relaciones máximas entre gastos de funcionamiento e ingresos de libre disposición
- G. Viabilidad financiera de departamentos y municipios
- H. Comparación entre las metodologías seguidas por la Ley 358 de 1997 y la Ley 617 de 2000
- I. Reestructuraciones de la deuda
- XVII. Ubicación jurídica de la deuda pública
- XVIII. Riesgos fiscales
- XIX. Operación de sustitución de pasivos con tes
- Capítulo séptimo: Finanzas territoriales
- I. Planteamiento general
- II. Contexto histórico
- III. ¿Descentralización o autonomía?
- IV. Las transferencias de recursos nacionales hacia departamentos y municipios
- V. El situado fiscal
- VI. Participación de los municipios en los ingresos corrientes de la Nación
- VII. Participación en las regalías
- VIII. Clasificación de los ingresos de las entidades territoriales
- IX. Departamento
- X. Municipio
- XI. Las transferencias en la Constitución
- XII. Desafíos de la descentralización
- XIII. Acto Legislativo n.º 1 de 2001
- A. Propósito de la reforma
- B. Contenido del acto legislativo
- XIV. El Acto Legislativo n.º 4 de 2007
- XV. La segunda generación de las reformas descentralistas en América Latina
- A. Introducción
- B. Los propósitos de la descentralización
- C. Dimensión política de la descentralización
- D. El debate de la regionalización
- E. La descentralización y la eficiencia del gasto público
- F. La descentralización y los balances macroeconómicos
- XVI. Autonomía tributaria de las entidades territoriales
- A. Impuestos de industria y comercio, alumbrado público y estampillas, como ejemplos del desorden en que ha caído la tributación local
- B. El catastro
- Conclusiones
- Capítulo octavo: Recientes reformas
- Nuevo “régimen de regalías”,“sostenibilidad fiscal” y “regla fiscal”
- I. Reforma al régimen de regalías
- A. Introducción
- B. “Régimen de regalías” antes de 1991
- 1. Contratos de concesión y asociación
- a. Ecopetrol: El inicio de un nuevo modelo
- C. Regalías en la Constituyente de 1991
- D. Desarrollo legal del régimen de regalías desde la Constitución de 1991
- 1. Ley 141 de 1994: Eje del sistema de reparto y distribución de regalías
- E. Reforma del marco constitucional
- 1. Acto Legislativo 05 de 2011
- F. El Sistema Presupuestal de Regalías
- 1. Regulación del Sistema Presupuestal de Regalías (tít. v, Ley 1530 de 2012)
- a. Sistema Presupuestal del Régimen General de Regalías
- b. Componentes del Sistema Presupuestal de Regalías
- c. Principios del Sistema Presupuestal de Regalías
- 2. Plan de recursos del Sistema General de Regalías
- 3. Banco de programas y proyectos de inversión del Sistema General de Regalías
- 4. Elementos del presupuesto del Sistema General de Regalías
- a. Presupuesto bianual de ingresos del Sistema General de Regalías
- b. Presupuesto bianual de gastos del Sistema General de Regalías
- c. Apropiaciones
- 5. Deshaciendo la tela de Penélope
- II. Regla fiscal y sostenibilidad fiscal
- A. Marco general
- B. Reglas fiscales: Origen y desarrollo
- C. Reglas fiscales de estabilidad y responsabilidad fiscal en Colombia
- 1. Ley 358 de 1997: Ley de semáforos
- 2. Ley 610 de 2000
- 3. Ley 819 de 2003 y Decreto 4730 de 2005
- 4. Sistema General de Participaciones
- D. La expedición del Acto Legislativo 03 de 2011 y la Ley 1473 de 2011
- E. De la discrecionalidad a las pautas objetivas para el manejo fiscal
- Conclusión
- F. Incidente de impacto fiscal
- 1. Características del incidente
- a. Es un espacio de interlocución entre los servidores públicos y las altas corporaciones
- b. El incidente es una decisión judicial,no administrativa
- c. Es una figura instrumental
- d. Al tratarse de una decisión jurisdiccional,es natural que ella deba ser motivada
- 2. ¿Cuáles pueden ser los efectos prácticos del incidente de impacto fiscal?
- 3. ¿Quiénes están legitimados para presenta rel incidente de impacto fiscal?
- a. Consideraciones finales sobre el incidente de impacto fiscal
- G. Breve mención a la experiencia internacional en reglas fiscales
- 1. Antecedentes internacionales
- 2. Pacto de estabilidad monetaria y crecimiento económico
- 3. Mecanismos institucionales y base jurídica de la regla fiscal
- 4. La experiencia española
- Bibliografía
Texto
Audio
Adobe DRM
Ingrese a su cuenta