El pensamiento, obra y trascendencia de François Gény constituye un tema fundamental para la filosofía del derecho. La autora ha elaborado una prolija investigación sobre la obra del maestro Gény, llenando así un protuberante vacío en los estudios jurídicos iberoamericanos, en torno a una influyente figura del derecho francés.Las ideas del profesor Gény contribuyeron a la notable transformación de nuestro derecho, en especial el derecho civil, realizada por la Corte Suprema de la mitad de la década de los años treinta del siglo pasado, llamada por ello con justicia la nueva Corte. Superando el método exegético aceptado como excluyente prácticamente hasta esa fecha, la Corte extrajo de normas aisladas de derecho positivo, mediante novedosas interpretaciones, reglas generales en temas de tanta trascendencia como el enriquecimiento ilícito, el daño, la responsabilidad extra-contractual, para citar algunos. Es decir, la actualización dinámica del derecho a la luz de hechos y necesidades que no pudieron ser previstos por el legislador en el momento de expedir las normas, en una tarea hermenéutica que no desconoce el derecho positivo, sino lo adapta a esas situaciones inéditas.La autora ha elaborado una prolija investigación sobre la obra del maestro Gény, llenando así un protuberante vacío en los estudios jurídicos iberoamericanos, en torno a una influyente figura del derecho francés.Las ideas del profesor Gény contribuyeron a la notable transformación de nuestro derecho, en especial el derecho civil, realizada por la Corte Suprema de la mitad de la década de los años treinta del siglo pasado, llamada por ello con justicia la nueva Corte. Superando el método exegético aceptado como excluyente prácticamente hasta esa fecha, la Corte extrajo de normas aisladas de derecho positivo, mediante novedosas interpretaciones, reglas generales en temas de tanta trascendencia como el enriquecimiento ilícito, el daño, la responsabilidad extra-contractual, para citar algunos. Es decir, la actualización dinámica del derecho a la luz de hechos y necesidades que no pudieron ser previstos por el legislador en el momento de expedir las normas, en una tarea hermenéutica que no desconoce el derecho positivo, sino lo adapta a esas situaciones inéditas.Las ideas del profesor Gény contribuyeron a la notable transformación de nuestro derecho, en especial el derecho civil, realizada por la Corte Suprema de la mitad de la década de los años treinta del siglo pasado, llamada por ello con justicia la nueva Corte. Superando el método exegético aceptado como excluyente prácticamente hasta esa fecha, la Corte extrajo de normas aisladas de derecho positivo, mediante novedosas interpretaciones, reglas generales en temas de tanta trascendencia como el enriquecimiento ilícito, el daño, la responsabilidad extra-contractual, para citar algunos. Es decir, la actualización dinámica del derecho a la luz de hechos y necesidades que no pudieron ser previstos por el legislador en el momento de expedir las normas, en una tarea hermenéutica que no desconoce el derecho positivo, sino lo adapta a esas situaciones inéditas.
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- Contenido
- Presentación
- Capítulo primero: Introducción a la hacienda pública
- I. Descripción del objeto de la Hacienda Pública
- II. Enfoque dogmático y positivo
- III. Los propósitos de la Hacienda Pública
- A. El suministro de bienes colectivos
- B. La función redistributiva de la Hacienda Pública
- 1. La neutralidad fiscal
- 2. Objetivos de la función redistributiva
- 3. Formas de redistribución
- a. Reparto personal de las rentas
- b. Reparto funcional de las rentas
- c. Reparto sectorial o territorial
- d. Reparto entre agregados económicos
- 4. La eficacia redistributiva de los diversos instrumentos fiscales
- C. La función estabilizadora
- 1. El consumo y la inversión
- 2. La estabilización económica en los países en vías de desarrollo
- IV. Hacienda Pública y desarrollo
- A. Las finanzas públicas y la formación de capital
- B. Contribución de las finanzas públicas al desarrollo económico
- C. Contribución de las finanzas públicas a la equidad, indispensable para el desarrollo económico
- D. Teoría de la elección pública (“public choices”)
- V. Formación histórica del derecho de la Hacienda Pública
- A. Cameralistas
- B. El nacimiento de la autonomía científica de la Hacienda Pública como disciplina jurídica especializada: la obra de Oreste Ranelletti
- C. El primer libro de Hacienda Pública que se escribió en Colombia
- VI. Sociología de la Hacienda Pública
- A. Tipología de los “sistemas fiscales”
- 1. Sistemas fiscales en estados socialistas y en estados capitalistas
- B. Sistemas fiscales según la presión de carga tributaria que imponga cada uno de ellos
- C. Sistemas fiscales según se apoy en másen los tributos directos o en los indirectos
- D. Sistemas tributarios propios de países industrializados y de países en vías de desarrollo
- Capítulo segundo: El gasto público
- I. El concepto de “gasto público”
- II. La ley de Wagner
- III. Críticas a la ley de Wagner
- IV. La tendencia secular al crecimiento del gasto público
- V. El aporte keynesiano a la teoría del gasto público
- VI. El gasto público y su eficiencia -la demanda agregada
- VII. Tendencia del gasto público en Colombia
- VIII. Ubicación constitucional del concepto de “gasto público”
- IX. Subsidios
- X. Diferencia entre subsidios y auxilios
- XI. Informe de la Comisión del Gasto y la Inversión Pública, 2017
- Capítulo tercero: Ingresos fiscales
- Sección primera: Evolución fiscal de colombia
- I. Estructura fiscal de la Colonia
- II. Diversas épocas de la tributación en América
- III. Clasificación de los tributos coloniales
- A. Impuestos directos
- 1. Tributo de indios
- 2. Bula de cruzada
- 3. Medias anatas
- 4. Mesada eclesiástica
- 5. Otros impuestos a los eclesiásticos
- 6. Enajenación de oficios o cargos públicos
- 7. Donativos graciosos
- B. Impuestos indirectos
- 1. Los diezmos
- 2. Quintos reales
- 3. Venta de tierras realengas
- 4. Almojarifazgo
- 5. Avería
- 6. Alcabala
- 7. Armada de Barlovento
- 8. Derechos sobre puertos
- C. Rentas estancadas
- 1. El elemento fiscal en la “revolución comunera”
- 2. El contexto fiscal del Memorial de agravios
- 3. “La consolidación de los vales reales”: Una buena fórmula financiera para la metrópoli, pero una costosa operación política para España
- 4. Historia fiscal de la renta del tabaco. Siglos xviii y xix
- a. Antecedentes
- b. ¿Por qué el tabaco era un producto que se prestaba satisfactoriamente para generar una renta estancada?
- c. La instauración del monopolio del tabaco en el Virreinato de la Nueva Granada
- d. El monopolio del tabaco durante la época republicana
- 5. La renta del aguardiente: Del estanco colonial al monopolio republicano
- a. Período colonial
- b. Período republicano (siglo xix)
- c. Hacia el artículo 336 de la Constitución Política
- - La expedición de la Ley 1816 de 2016
- - Monopolio de producción de licores destilados
- - Titularidad y destinación
- d. Conclusiones generales
- IV. La situación fiscal al comienzo de la República
- V. Don José María del Castillo y Rada
- - La lucha contra la alcabala
- - El tributo indígena
- - Las rentas estancadas
- A. La tributación directa en los albores de la Independencia
- B. La tributación directa como ideal fiscal en el siglo xix
- C. Nacimiento del impuesto a la renta: La obra decisiva de don Esteban Jaramillo
- D. Las reformas de 1918, 1928 y 1935: De un impuesto a la renta cedular a uno integrado
- E. Otras modificaciones históricas y perspectivas
- F. La tributación sobre el comercio exterior
- G. ¿Cómo entendía el impuesto Castillo y Rada?
- H. Castillo y Rada y sus acentos fisiocríticos
- I. Castillo y Rada y su visión del gasto público
- J. Los empréstitos externos
- K. El balance
- VI. La primera mitad del siglo xix hasta la reforma de 1850
- VII. Los avances hacia la tributación directa
- VIII. La “prosperidad al debe” y la crisis de los años treinta
- IX. La reforma tributaria de 1935
- X. Esteban Jaramillo
- Anexo
- A. Memorias de la posguerra (1919 y 1921)
- 1. Impuesto a la renta: Ingrediente de estabilidad
- 2. El ingenio de las cédulas de tesorería
- 3. Los billetes ingleses
- 4. El monopolio de emisión
- B. Memorias de la “prosperidad al debe” (1927 y 1928)
- 1. El desorden en las obras públicas
- 2. Crédito externo para inversión productiva
- 3. El equilibrio presupuestal
- C. Memorias de la gran crisis (1932, 1933 y 1934)
- 1. Primera fase: El manejo ortodoxo de la crisis
- 2. Segunda fase: El manejo heterodoxo o pragmático
- 3. Las finanzas de la guerra
- Sección segunda: Clasificación de los ingresos públicos
- xi. Clasificación de los ingresos públicos
- xii. Los ingresos tributarios y el hecho imponible: distinción entre impuestos, tasas y contribuciones especiales
- xiii. Concepto de “tributo”
- A. El tributo debe ser establecido por la ley
- B. Se trata de una prestación de carácter personal y pecuniario a favor del Estado y a cargo del contribuyente
- C. El Estado impone el tributo en ejercicio del poder de imperio y para atender fines estatales
- xiv. La clasificación de los tributos debe observar más la sustancia que el formalismo (análisis de las diversas denominaciones de tributos que utiliza la Constitución colombiana)
- xv. El concepto de “tributo” a través de la jurisprudencia del Consejo de Estado y de la Corte Constitucional
- xvi. El impuesto. Concepto y características distintivas
- A. Es un tributo desvinculado de la actividad estatal
- B. Es un tributo que se debe diseñar observando el criterio de la “capacidad de pago”
- C. El impuesto, en principio, sirve para sufragar los costos de los servicios de carácter indivisible que presta el Estado
- D. El principio de la capacidad contributiva, y sus vínculos con los principios de generalidad e igualdad
- E. Finalidad de los impuestos
- F. Fines fiscales o extrafiscales
- G. Los fines extrafiscales de la tributación ecológica
- 1. La polémica del doble dividendo de la tributación ambiental
- 2. Tipología de los tributos ambientales: Tasas redistributivas y compensatorias, y mercado de bonos ambientales
- H. Noción del impuesto
- 1. La polémica Schumpeter-Goldsheid
- xvii. Tasas
- A. Diferencia entre tasa e impuesto
- xviii. Contribuciones (especiales y parafiscales)
- A. Contribuciones parafiscales
- xix. Precios públicos y tarifas
- xx. Diferencias y similitudes entre tasas y precios públicos (conclusiones de las xv Jornadas Latinoamericanas de Derecho Tributario)
- xxi. Ingresos ordinarios y extraordinarios
- xxii. Rentas de dominio público
- xxiii. Las utopías del impuesto único
- A. Los fisiócratas
- B. Impuestos únicos propuestos en el siglo xvii: El “medio general” en España y el “diezmo real” en Francia
- C. Impuestos únicos sobre el capital
- D. Impuestos únicos sobre los gastos
- E. Otros impuestos únicos
- F. Conclusiones
- Capítulo cuarto: Principales impuestos del gobierno central
- I. Introducción
- II. Historia del impuesto de renta (Europa y Estados Unidos)
- III. Historia del impuesto de renta en Colombia
- IV. Concepto de “ingresos fiscales”
- V. Determinación de la renta
- VI. Efectos de la inflación sobre la tributación
- VII. Retenciones y anticipos
- VIII. Las amnistías
- IX. Las presunciones
- X. Impuesto a las sociedades
- XI. Características del impuesto a la renta sobre las sociedades
- XII. ¿Es transferible el impuesto sobre las sociedades?
- XIII. Integración de la tributación entre las sociedades y sus socios
- XIV. Impuestos complementarios al de renta
- XV. Tendencias de las modernas reformas tributarias en cuanto al impuesto de renta
- XVI. Impuestos a las ventas. Evolución
- XVII. Impuesto al valor agregado
- XVIII. Impuesto de aduana
- XIX. Impuesto a las transacciones financieras
- XX. Impuesto al patrimonio
- XXI. Los retos de la internacionalización de las economías frente a la tributación en el siglo xxi
- XXII. La financiación de la seguridad social pensional y la Hacienda Pública contemporánea
- A. Sostenibilidad
- B. Las pensiones como factor redistributivo o concentrador del gasto público
- C. Mercado de capitales y pensiones
- D. Coberturas
- E. Pasivos pensionales de las entidades territoriales
- F. Conclusiones
- XXIII. Teoría del gasto fiscal
- Capítulo quinto: Presupuesto
- I. La importancia del presupuesto en la sociedad moderna
- II. El proceso histórico de formación de la noción de “presupuesto”
- III. Diversas doctrinas sobre la naturaleza jurídica del presupuesto
- A. Teoría dualista
- B. El presupuesto como acto-condición
- C. El presupuesto como acto jurídico complejo
- D. El presupuesto como acto político
- E. El presupuesto como ley formal y material
- IV. Formación histórica del concepto de “presupuesto”
- A. El conflicto constitucional prusiano (1862-1866) y el origen del derecho presupuestal
- B. Teorías sobre la naturaleza jurídica del presupuesto
- C. La crisis del concepto decimonónicode “de recho presupuestal”
- V. Concepto jurídico del presupuesto
- VI. Los principios presupuestales
- A. Principio de legalidad o de competencia
- B. Principio de la unidad presupuestal
- C. Principio de anualidad
- D. Principio de universalidad
- E. Principio de unidad de caja
- F. Principio de equilibrio presupuestal
- G. Principio de planificación
- H. Principio de programación integral
- I. Principio de especialización
- J. Principio de inembargabilidad
- K. Principio de coherencia macroeconómica
- L. Principio de sostenibilidad y estabilidad fiscal
- VII. Naturaleza jurídica del estatuto orgánico del presupuesto
- VIII. Cobertura del estatuto orgánico del presupuesto
- IX. El sistema presupuestal
- X. Consejo Superior de Política Fiscal
- XI. Presupuesto de rentas y recursos de capital
- A. Ingresos corrientes
- B. Contribuciones parafiscales
- 1. Origen preconstitucional del concepto
- 2. El marco constitucional
- 3. ¿Deben figurar las contribuciones parafiscales en el presupuesto nacional?
- 4. ¿Es la “parafiscalidad” un concepto útil?
- C. Fondos especiales
- D. Recursos de capital
- 1. Los recursos del balance del tesoro
- 2. Los recursos de crédito interno y externo
- 3. Los rendimientos de operaciones financieras
- 4. El mayor valor en pesos originado por las diferencias de cambio
- 5. Las donaciones
- 6. El excedente financiero de los establecimientos públicos
- 7. Las utilidades del Banco de la República
- E. Ingresos de los establecimientos públicos
- XII. Presupuesto de gastos o ley de apropiaciones
- XIII. El gasto público social
- XIV. Los diversos tipos de apropiaciones
- XV. Distinción entre gastos de funcionamiento y gastos de inversión
- XVI. Preparación del presupuesto
- XVII. Cálculo de los ingresos
- A. Método automático
- B. Método del año penúltimo
- C. Método del recaudo
- XVIII. ¿Quién prepara el presupuesto?
- XIX. Presentación del presupuesto
- XX. El presupuesto complementario
- XXI. Estudio del presupuesto en el Congreso
- XXII. Restricción a la iniciativa parlamentaria en materia de gasto público
- XXIII. Repetición del presupuesto
- XXIV. Liquidación del presupuesto
- XXV. Ejecución del presupuesto
- A. El programa de caja
- B. Recaudo de rentas
- C. Modificaciones al presupuesto
- 1. Créditos adicionales (suplementales y extraordinarios)
- 2. Desconstitucionalización de los créditos suplementales y extraordinarios
- D. Reservas de apropiación y de caja
- XXVI. El control presupuestal
- A. Control político
- B. Control financiero y económico
- C. Control fiscal
- 1. Principios del control fiscal
- 2. Los sistemas de control
- 3. Control posterior y selectivo
- 4. El contador general
- XXVII. Eliminación de rentas con destinación específica
- XXVIII. Crédito público
- XXIX. Principios de tributación
- A. Principio de equidad
- B. Principio de eficiencia
- C. Principio de progresividad
- D. Principio de no retroactividad
- E. Desarrollo del principio de no retroactividad
- F. Principio de legalidad
- XXX. Servicios públicos
- XXXI. Banca central
- XXXII. Planeación
- XXXIII. Planeación y presupuesto
- A. El Plan Nacional de Desarrollo (art. 339 C. P.)
- 1. La parte general
- 2. El plan de inversiones públicas
- B. La planeación como sistema y como instrumento de participación (art. 340 C. P.)
- C. Elaboración y discusión del Plan de Desarrollo (art. 341 C. P.)
- 1. Preeminencia de la ley que adopta el plan de inversiones
- D. Ley orgánica de planeación (art. 342 C. P.)
- E. Evaluación de gestión y resultados (art. 343 C. P.)
- F. Organismos departamentales de planeación (art. 344 C. P.)
- G. Coordinación fiscal entre el ámbito nacionaly el territorial (art. 352 C. P.)
- H. Prohibición de auxilios o donacionesa personas de derecho privado (art. 355 C. P.)
- I. Control interno
- J. Nuevas tendencias en materia presupuestal
- i. La ley conocida como de “responsabilidad fiscal” (Ley 819 de 2003) hace parte del estatuto orgánico del presupuesto
- K. Vigencias futuras
- Capítulo sexto: La deuda pública
- I. La historia de la deuda pública
- II. Clasificación de la deuda pública
- III. Deuda consolidada y deuda flotante
- IV. Concepto general de “déficit”
- V. Maneras de financiar el déficit
- VI. Diversos conceptos de déficit
- A. Déficit presupuestal
- B. Déficit fiscal
- C. Déficit de operaciones efectivas
- D. Déficit de tesorería
- VII. El origen político del déficit fiscal
- VIII. Operaciones de tesorería
- IX. Operaciones de mercado abierto
- X. Antecedentes de las operaciones de mercado abierto
- XI. Crisis de la deuda externa latinoamericana
- XII. El ajuste cambiario de finales de los años noventa, liberación de la banda cambiaria
- XIII. Manejo dado por Colombia a la deuda externa
- A. Moratoria de pago de capital
- B. Reprogramación o refinanciación
- C. “Refunding” y “roll-over”
- D. Moratoria en pagos de interés
- E. Capitalización de intereses
- F. El repudio de la deuda
- G. Condonación o alivio a la deuda
- XIV. El crédito público en la nueva Constitución
- XV. Estado actual de la deuda pública
- XVI. El endeudamiento público y las leyes de responsabilidad fiscal
- A. Planteamiento general
- B. Marco constitucional
- C. Ley 358 de 1997 (ley de los semáforos)
- D. Indicadores de solvencia y sostenibilidad
- E. Ley 617 de 2000 (concepto de gastos de funcionamiento e ingresos corrientes de libre destinación)
- F. Relaciones máximas entre gastos de funcionamiento e ingresos de libre disposición
- G. Viabilidad financiera de departamentos y municipios
- H. Comparación entre las metodologías seguidas por la Ley 358 de 1997 y la Ley 617 de 2000
- I. Reestructuraciones de la deuda
- XVII. Ubicación jurídica de la deuda pública
- XVIII. Riesgos fiscales
- XIX. Operación de sustitución de pasivos con tes
- Capítulo séptimo: Finanzas territoriales
- I. Planteamiento general
- II. Contexto histórico
- III. ¿Descentralización o autonomía?
- IV. Las transferencias de recursos nacionales hacia departamentos y municipios
- V. El situado fiscal
- VI. Participación de los municipios en los ingresos corrientes de la Nación
- VII. Participación en las regalías
- VIII. Clasificación de los ingresos de las entidades territoriales
- IX. Departamento
- X. Municipio
- XI. Las transferencias en la Constitución
- XII. Desafíos de la descentralización
- XIII. Acto Legislativo n.º 1 de 2001
- A. Propósito de la reforma
- B. Contenido del acto legislativo
- XIV. El Acto Legislativo n.º 4 de 2007
- XV. La segunda generación de las reformas descentralistas en América Latina
- A. Introducción
- B. Los propósitos de la descentralización
- C. Dimensión política de la descentralización
- D. El debate de la regionalización
- E. La descentralización y la eficiencia del gasto público
- F. La descentralización y los balances macroeconómicos
- XVI. Autonomía tributaria de las entidades territoriales
- A. Impuestos de industria y comercio, alumbrado público y estampillas, como ejemplos del desorden en que ha caído la tributación local
- B. El catastro
- Conclusiones
- Capítulo octavo: Recientes reformas
- Nuevo “régimen de regalías”,“sostenibilidad fiscal” y “regla fiscal”
- I. Reforma al régimen de regalías
- A. Introducción
- B. “Régimen de regalías” antes de 1991
- 1. Contratos de concesión y asociación
- a. Ecopetrol: El inicio de un nuevo modelo
- C. Regalías en la Constituyente de 1991
- D. Desarrollo legal del régimen de regalías desde la Constitución de 1991
- 1. Ley 141 de 1994: Eje del sistema de reparto y distribución de regalías
- E. Reforma del marco constitucional
- 1. Acto Legislativo 05 de 2011
- F. El Sistema Presupuestal de Regalías
- 1. Regulación del Sistema Presupuestal de Regalías (tít. v, Ley 1530 de 2012)
- a. Sistema Presupuestal del Régimen General de Regalías
- b. Componentes del Sistema Presupuestal de Regalías
- c. Principios del Sistema Presupuestal de Regalías
- 2. Plan de recursos del Sistema General de Regalías
- 3. Banco de programas y proyectos de inversión del Sistema General de Regalías
- 4. Elementos del presupuesto del Sistema General de Regalías
- a. Presupuesto bianual de ingresos del Sistema General de Regalías
- b. Presupuesto bianual de gastos del Sistema General de Regalías
- c. Apropiaciones
- 5. Deshaciendo la tela de Penélope
- II. Regla fiscal y sostenibilidad fiscal
- A. Marco general
- B. Reglas fiscales: Origen y desarrollo
- C. Reglas fiscales de estabilidad y responsabilidad fiscal en Colombia
- 1. Ley 358 de 1997: Ley de semáforos
- 2. Ley 610 de 2000
- 3. Ley 819 de 2003 y Decreto 4730 de 2005
- 4. Sistema General de Participaciones
- D. La expedición del Acto Legislativo 03 de 2011 y la Ley 1473 de 2011
- E. De la discrecionalidad a las pautas objetivas para el manejo fiscal
- Conclusión
- F. Incidente de impacto fiscal
- 1. Características del incidente
- a. Es un espacio de interlocución entre los servidores públicos y las altas corporaciones
- b. El incidente es una decisión judicial,no administrativa
- c. Es una figura instrumental
- d. Al tratarse de una decisión jurisdiccional,es natural que ella deba ser motivada
- 2. ¿Cuáles pueden ser los efectos prácticos del incidente de impacto fiscal?
- 3. ¿Quiénes están legitimados para presenta rel incidente de impacto fiscal?
- a. Consideraciones finales sobre el incidente de impacto fiscal
- G. Breve mención a la experiencia internacional en reglas fiscales
- 1. Antecedentes internacionales
- 2. Pacto de estabilidad monetaria y crecimiento económico
- 3. Mecanismos institucionales y base jurídica de la regla fiscal
- 4. La experiencia española
- Bibliografía
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