Este libro es un manual básico que aborda de manera sencilla e ilustrativa los conceptos fundamentales y los modelos de valoración de la teoría de derivados financieros, así como la normatividad contable aplicable para su manejo y tratamiento. El libro está al alcance de un estudiante o un profesional de las áreas financiera y contable, gracias a una exposición comprensible y al uso de ejemplos, los cuales abordan tanto los aspectos de valoración de los derivados financieros como los registros contables.
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- Contenido
- Agradecimientos
- Prefacio
- Parte I. Aspectos básicos de los derivados, valoración y contabilidad
- Capítulo 1. Derivados financieros
- 1.1 Conceptos básicos
- 1.1.1 El activo subyacente
- 1.1.2 Usos de un derivado financiero
- 1.1.3 Tipos de mercado
- 1.1.4 Liquidación del contrato
- 1.2 Tipos de derivados financieros
- 1.2.1 Forwards o contratos a plazo
- 1.2.1.1 Función de pagos (payoff) y especificación del contrato
- 1.2.2 Contrato de futuros
- 1.2.2.1 Especificación del contrato
- 1.2.2.2 La cámara de compensación y el margen de garantía
- 1.2.2.3 Comparación entre los forwards y los contratos de futuros
- 1.2.3 Opciones financieras
- 1.2.4 Swaps
- 1.2.4.1 Swaps de tasas de interés
- 1.2.4.2 Swaps de divisas (o monedas)
- 1.3 Aspectos contables de los derivados
- 1.3.1 Normas vigentes
- 1.3.2 Los derivados financieros en la niif 9
- 1.3.3 Reconocimiento y tratamiento contable de los derivados (niif 9)
- 1.3.3.1 Derivados con fines de negociación
- 1.3.3.2 Derivados con fines de cobertura
- 1.3.4 Efectividad de la cobertura
- 1.3.4.1 Relación económica
- 1.3.4.2 Efecto del riesgo crediticio
- 1.3.4.3 Relación de cobertura
- Capítulo 2. Valoración de los derivados financieros
- 2.1 Valoración de forwards y futuros
- 2.1.1 Precio forward para una acción que no paga dividendos
- 2.1.2 Precio forward para una acción que paga dividendos
- 2.1.3 Valor del contrato forward
- 2.1.4 Precio forward o futuro para la tasa de cambio peso/dólar
- 2.1.5 Precio forward o futuro de bienes básicos
- 2.2 Valoración de opciones financieras
- 2.2.1 Determinantes del valor de la opción
- 2.2.2 El modelo Black-Scholes y sus extensiones
- 2.2.3 Opciones sobre tasa de cambio
- 2.3 Valoración de swaps
- 2.3.1 Swap de tasas de interés (Interest Rate Swaps - irs)
- 2.3.2 Swap de monedas o tasas de cambio
- Anexos
- Anexo A. Tasas de interés equivalentes: discretas y continuas
- Parte II. Contabilización de derivados bajo niif
- Capítulo 3. Registro contable de forwards
- 3.1 Registro contable de un forward: pasivo en moneda extranjera
- 3.2 Registro contable de un forward: inversión en el exterior en moneda extranjera
- 3.3 Registro contable de un forward de moneda extranjera como cobertura de flujo de efectivo
- 3.4 Ejercicios propuestos
- Capítulo 4. Registro contable de opciones
- 4.1 Registro contable de una opción call para pasivo en moneda extranjera
- 4.2 Registro contable de una opción put para pasivo en moneda extranjera
- 4.3 Ejercicios propuestos
- Capítulo 5. Registro contable de swaps
- 5.1 Tratamiento contable de un swap de tasasde interés (irs)
- 5.2 Ejercicios propuestos
- Referencias
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